Santé financière de l’entreprise : le plan de trésorerie, à quoi ça sert ?

Identifiez les recettes à venir

Première partie du plan prévisionnel de trésorerie : les encaissements. Vous devez être en mesure de prévoir le plus précisément possible votre chiffre d'affaires pour ne pas fausser vos calculs.

Dans un premier temps, créez une colonne pour chaque mois de l'année que vous voulez couvrir. Puis ajoutez une ligne par poste d'encaissements que vous avez identifié. Pour cela, listez vos entrées d'argent prévues en essayant d'être exhaustif.

Voici une liste des encaissements les plus courants (elle n'est pas exhaustive) :

Chiffres d'affaires TTC, facturation clients.

Vous pouvez ventiler ces hypothèses d'encaissements par :

• Type de client (si vous travaillez à la fois avec des particuliers et des professionnels).
• Type de facturation (à réception ou avec un délai de règlement).
• Fréquence : encaissements provenant de clients récurrents (contrats de maintenance, par exemple) et ceux provenant de clients ponctuels.

Aides et subventions :

• Remboursements Urssaf.
• Prime d'emploi.
• Autres subventions, etc.
  
  

Prêts et autres financements

• Prêts bancaires.
• Apport personnel, etc.

Déterminez les postes de décaissements

Une fois que vous avez réalisé le travail d'inventaire pour vos recettes, vous n'avez qu'à faire la même chose pour vos dépenses.

Fournisseurs

Selon votre activité, vous pouvez suivre vos décaissements fournisseurs par :

• Fournisseur (une ligne chacun).
• Type de produits (matières premières, consommables…).
• Taux de TVA.
• Délais de paiement.

Rémunérations

• Salaires nets.
• Intérim.
• Apprentis, etc.
• Sous-traitants.

Charges sociales et patronales

• Urssaf (cotisations salariales et patronales, cotisations de l'indépendant).
• Mutuelle (couverture des salariés).
• Remboursement des frais de transport.
• Paniers-repas, tickets-restaurant.

Frais généraux

• Loyer.
• Électricité/gaz.
• Eau, etc.
• Abonnements (téléphone, Internet, logiciels divers…).
• Honoraires expert-comptable ou comptable, etc.
• Assurances (locaux, ateliers et chantiers, véhicules, exercice d'activité…).
• Entretien du matériel et des véhicules, par exemple.

Impôts et taxes

• TVA à payer.
• Impôts sur les sociétés.
• CFE, etc.

Investissements (corporels, incorporels), remboursement d'emprunts, etc.

Anticiper et réagir face à un solde de trésorerie négatif

Une trésorerie négative peut être expliquée par plusieurs facteurs. Par exemple : une baisse du chiffre d'affaires, une baisse de la rentabilité ou de la marge bénéficiaire, une mauvaise gestion du besoin en fonds de roulement (décalage entre l'encaissement du paiement client et le décaissement fournisseurs, mauvaise rotation des stocks...).

Dans ce cas, vous pouvez explorer plusieurs pistes de travail :

• Réfléchir au niveau des tarifs.
• Négocier les prix d'achat des marchandises.
• Revoir votre mode de facturation pour être payé plus rapidement en jouant sur les délais de paiement.
• Relancer vos clients pour qu'ils règlent leurs factures.
• Revoir les délais de paiement des clients et fournisseurs.
• Réévaluer la priorité de certaines dépenses de fonctionnement : est-il possible de décaler certaines dépenses pour éviter un trou de trésorerie ?
• Recourir à des crédits d'exploitation. De nombreux modes ou produits de financement sont disponibles pour les besoins plus ou moins ponctuels de trésorerie. Parmi eux figurent le découvert, la facilité de caisse, l'escompte, la cession de créances professionnelles dans le cadre de la loi Dailly, l'affacturage, etc. Rapprochez-vous d'un conseiller financier pour évaluer les besoins de financement et identifier la solution la plus adaptée.

À savoir Le plan de trésorerie vous permet aussi d'identifier les opportunités de développement de votre entreprise. Par exemple, un excédent de trésorerie peut vous permettre d'acheter une machine plus performante ou même de recruter de nouveaux collaborateurs. Vous pouvez aussi faire fructifier cet argent en le plaçant à court terme avec une rentabilité de 3 % minimum.